2024年税务师《税法一》私塾班视频全集，税务师私教班课程讲义下载

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部分考点展示：

02第2章增值税

10第10章关税

09第九章节烟叶税

05第5章土地增值税

第1章税法基本原理

06第6章资源税

03第3章消费税

04第4章城市维护建设税.教育附加.地方教育附加

07第7章车辆购置税

部分考点展示：

第九章 烟叶税

中华人民共和国烟叶税法，属于税收法律范畴。

要素 具体规定

纳税人

在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。

【提示】烟叶的生产销售方不是烟叶税的纳税人，烟叶的收购方是烟叶税的纳税人。并且

个人不是烟叶税的纳税人，只有单位。

征税对象 征收对象是烟叶，包括晾晒烟叶、烤烟叶。

计税依据

烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额。

计税依据=收购价款+价外补贴（价外补贴统一按烟叶收购价款的 10%计算）

税率 单一比例税率 20%

应纳税额

应纳税额=实际支付的价款总额×税率

【提示】实际支付的价款总额=收购价款×（1+10%）

纳 税 义 务 发

生时间

纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。

纳税地点 向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳。

纳税期限 按月计征，纳税人应当自纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报纳税。

【2022 真题·单选题】甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2022 年 8 月 9 日支付烟叶收购价款 100 万元，

另对烟农支付了价外补贴。下列税务处理表述正确的是（ ）。

A.烟草公司应在 9 月 20 日申报缴纳烟叶税

B.烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳烟叶税 22 万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务时间是 8 月 10 日

【答案】B

【解析】选项 A：应在纳税义务发生月终了之日起 15 日申报缴纳；选项 C：应当向“烟叶收购地”的主管税务机

关申报缴纳烟叶税；选项 D：烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天。

【2022 真题·多选题】下列关于烟叶税的税法，正确的有（ ）。

A.在中国境内收购烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税

B.烟叶税税率为 20%

C.烟叶税征税对象包括烤烟叶、晾晒烟叶

D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天