2020年税务师涉税服务实务《必刷500题》全科PDF电子书百度云网盘下载-酷舍网-会计类知识学习分享网站

2020年税务师考试已经进入备考阶段，为了让大家顺利通过考试，小编整理了"2020年税务师涉税服务实务PDF电子书《必刷500题》下载"，希望对大家有所帮助。共包含《税法一》《税法二》《涉税服务相关法律》《涉税服务实务》《财务与会计》科目

2020年税务师报名时间：2020年4月20日至6月20日，7月20日-8月7日；考试时间：2020年11月7-8日。打算报名的你，千万别错过哦！

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《税法一》

单选题

某公司（增值税一般纳税人）2020年5月销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（）万元。

A.58.5

B.55.22

C.47.57

D.39.63

【正确答案】D

【答案解析】该公司当期允许抵扣的进项税=600×80%×9%÷（1+9%）=39.63（万元）。

《税法二》

2单选题

某企业2019年6月购置并投入使用环境保护专用设备一台（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元，2019年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（）万元。

A.42.0

B.26.0

C.12.0

D.6.9

【正确答案】C

【答案解析】该企业当年应纳的企业所得税=168×25%-300×10%=12（万元）。

《财务与会计》

单选题

甲公司于2019年1月1日取得乙公司80%的股权。2019年甲公司向乙公司销售一批原材料，该批原材料的账面价值为400万元，公允价值500万元，至当年年末该批原材料对外出售40%。乙公司2020年度实现净利润为1200万元，至2020年末剩余该部分的存货对外销售30%，剩余30%。假定不考虑所得税及其他影响因素，则在2020年末甲公司编制合并报表时应抵销的营业成本为（）万元。

A.60

B.30

C.40

D.0

【正确答案】B

【答案解析】

2020年末甲公司编制合并报表时应抵销的营业成本=（500-400）×30%=30（万元）。

借：未分配利润——年初　　　　　　　　　　　　　　　　60 [（500-400）×60%]

贷：营业成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60

借：营业成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30

贷：存货　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30 [（500-400）×30%]

《涉税服务相关法律》