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经济法:

01


多选题:

根据房产税法律制度的规定,下列建筑物中,需要缴纳房产税的有( )。

A.仓库

B.水塔

C.室外游泳池

D.包含中央空调在内的生产车间

答案

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房产税的征税对象是房屋。所谓房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱),能够遮风避雨,可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房产税。

【该题针对“房产税征税范围与税率”知识点进行考核】

02



多选题:

下列各项中,免于征收房产税的有( )。

A.企业内行政管理部门办公用房产

B.个人所有非营业用的房产

C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋

D.因停工大修导致连续停用半年以上的,房屋处于大修期间


答案

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BCD

企业内行政管理部门办公用房产,不免房产税。

【该题针对“房产税税收优惠”知识点进行考核】

会计实务:

01

1. 多选题:

丁企业为增值税小规模纳税人,适用的增值税征收率为3%,原材料按实际成本核算,该企业发生的经济交易如下:购入原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为10 000元,增值税税额为1 300元,款项以银行存款支付,材料已验收入库。销售产品一批,开具的增值税普通发票上注明的货款为30 900元(含税),款项已存入银行。下列有关丁企业的账务处理正确的有( )。

A、购入原材料时: 

借:原材料 10 000   

     应交税费——应交增值税(进项税额) 1 300 

     贷:银行存款 11 300 

B、销售产品时: 

借:银行存款 30 900  

     贷:主营业务收入 30 000   

          应交税费——应交增值税 900 

C、购入原材料时:

借:原材料 11 300 

       贷:银行存款 11 300 

D、销售产品时: 

借:银行存款 30 900  

       贷:主营业务收入 30 900


答案

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BC

①小规模纳税人,不管是取得增值税普通发票还是增值税专用发票,确认的进项税额都不能抵扣,直接计入相关成本费用或资产,所以购入原材料时,确认的增值税税额1 300元直接计入原材料入账成本中。

②因企业为小规模纳税人,销售商品开具的为增值税普通发票,增值税普通发票上注明的货款或是价款均为含税金额,所以计算增值税时,需要先将含税价款进行价税分离,再用不含税价款乘以征收率计算应交的增值税税额。所以应交增值税=30 900÷(1+3%)×3%=900(元)。 

会计分录为: 

购入原材料时: 

借:原材料 11 300 

    贷:银行存款 11 300 

销售产品时: 

借:银行存款 30 900 

贷:主营业务收入 [30 900÷(1+3%)]30 000

 应交税费——应交增值税 (30 000×3%)900

02

 单选题:

股份有限公司采用溢价发行股票方式筹集资本,其“股本”科目所登记的金额是( )。

A、实际收到的款项 

B、股票面值与发行股票总数的乘积 

C、发行总收入减去支付给证券商的费用 

D、发行总收入加上支付给证券商的费用

答案

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B

本题考核股本的核算。股本是以股票的面值总额入账的,即按股票面值与发行股票总数的乘积,贷记“股本”科目。


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