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考点 47）居民企业核定征收应纳税额的计算

（一）核定征收企业所得税的范围

1. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。

2. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。

3. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。

4. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。

5. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍

不申报的。

6. 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

（二）不适用核定征收办法的“特定纳税人”

1. 享受企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受规定免税收人优惠政策的企业、符合

条件的小型微利企业）。

2.汇总纳税企业。

3. 上市公司。

4. 银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金

融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业。

5. 会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、

公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构。

6. 专门从事股权（股票）投资业务的企业。

7. 国家税务总局规定的其他企业。

【真题 102•多选题】下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有（

）。（2019年）

A. 小额贷款公司

B. 上市公司

C. 担保公司

D. 进出口代理公司

E. 专门从事股权（股票）投资业务的企业