2026税务师《18个税种核心计算公式》PDF电子版分享

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2026税务师《18个税种核心计算公式》

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18个税种核心计算公式指南

一、流转税

1.增值税

计税方法 纳税人类型 税率/征收率 计算公式

一般计税 一般纳税人 13%、9%、6% 应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税

额

简易计税

一般纳税人

（特定行为） 3%、5%等 应纳增值税额=当期销售额×征收率

小规模纳税人

扣缴计税 无论一般或小规

模

13%、9%、6% 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税

率）×税率

进口计税 无论一般或小规

模

13%、9%

（另有规定除外）

进口应纳增值税额=组成计税价格×税率

2.消费税

从价计税：

应纳税额 = 销售额 × 比例税率

从量计税：

应纳税额 = 销售数量 × 定额税率

复合计税（白酒、卷烟）：

应纳税额 = 销售额 × 比例税率 + 销售数量 × 定额税率

3.关税

应纳税额 = 完税价格 × 关税税率

完税价格 = 海关核定的货物成交价 + 运费/保费等

二、所得税

4.企业所得税

应纳税额 = 应纳税所得额 × 25%（减按 20%、15%）

应纳税所得额 = 会计利润 ± 纳税调整项目（如超标费用、免税收入）

5.个人所得税

综合所得（工资、劳务等）：

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