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2026年税务师《模考卷》

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一、单项选择题(共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

1.下列关于税法基本原则的表述中，正确的是()。

A.税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互对抗的

B.税收公平主义要求税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配

C.实质课税原则要求仅根据纳税人是否符合课税要件的形式来判断其税负

D.税收法律主义允许税务行政机关与纳税人协商一致后变动法定课税要素

2.下列关于我国税收立法机关及法律形式的表述中，正确的是()。

A.《中华人民共和国增值税法实施条例》由全国人民代表大会常务委员会制定

B.《税收规范性文件制定管理办法》属于税收行政法规

C.税务规章由国家税务总局制定，其效力低于税收行政法规

D.国家税务总局制定的税务规范性文件可以设定减税、免税事项

3.根据增值税法律制度的规定，下列各项收入中，不征收增值税的是()o

A.企业转让金融商品取得的收入

B.自然人销售自己使用过的物品取得的收入

C.单位无偿转让不动产取得的收入

D.取得政府征用土地的补偿款

4.2026年3月，下列增值税纳税人发生的业务中，应视同应税交易缴纳增值税的是(A.甲饮料厂将外购的一批果汁饮料发放给职工作为夏季福利B.丙科技公司员工为本单位提供取得工资、薪金的研发服务C.乙家具厂将自产的一套办公桌椅无偿赠送给长期合作客户

D.丁商场将外购的电脑用于财务部门办公使用

5.境外甲公司(在境内未设立机构、场所)2026年3月发生的下列业务中，应在我国缴纳增值税的)o

A.派技术人员赴境外某工厂，为境内丙公司提供工厂设备现场调试服务

B.为境内乙企业提供管理咨询服务，服务成果由乙公司在中国境内使用

C.将其位于境外的办公楼出租给境内丁公司使用

D.向境内戊公司转让一项仅在境外使用的注册商标权