2020税务师《税法二》网课讲义百度云网盘下载

单选题

某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年1月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税是（　）万元。（交通运输服务退税率9％，美元对人民币汇率1∶7）

A、0　　　　　　　 

B、12.77 

C、23.80　　　　　 

D、44.1 

【答案】

C

【解析】

当期不得免征和抵扣税额＝70×7×（9％－9％）＝0 当期应纳增值税＝436÷（1＋9％）×9％－（52＋7.8）＝－23.80（万元） 当期免抵退税额＝70×7×9％＝44.1（万元） 当期期末留抵税额＜当期免抵退税额 当期应退税额＝23.80（万元）

多选题

下列关于印花税纳税义务人的表述中，正确的有（　）。

A、各类电子应税凭证的签订人为纳税人 

B、合同鉴定人为纳税义务人 

C、书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人 

D、在国外书立凭证在国内使用的以使用人为纳税人 

E、领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人 

【答案】

ACD

【解析】

印花税纳税义务人不包括保人、证人、鉴定人；领取权利许可证照的以领受人为纳税人。

多选题

财务分析的主体不同，财务分析的目的也不相同，则当国家宏观调控和监管部门作为财务分析的主体时的财务分析目的包括（　）。

A、国家作为国有企业的所有人要了解企业的生产经营情况 

B、作为国家宏观管理机构，也要对企业进行财务分析以了解国民经济的发展方向，考察企业是否合法经营，企业是否依法纳税 

C、关心企业能否按时支付利息并在债权到期日归还本金 

D、提高经营管理水平 

E、关心企业的长期发展趋势 

【答案】

AB

【解析】

国家作为国有企业的所有人要了解企业的生产经营情况；作为国家宏观管理机构，要对企业进行财务分析以了解国民经济的发展方向，考察企业是否合法经营，企业是否依法纳税。

单选题

下列有关设定行政强制的说法中，正确的是（　）。

A、尚未制定法律的，行政法规可以设定限制公民人身自由的行政强制措施 

B、尚未制定法律、行政法规的，地方性法规可以设定冻结存款、汇款的行政强制措施 

C、行政法规不得设定行政强制执行 

D、一定条件下，行政规章也可以设定行政强制措施

【答案】

C

【解析】

本题考核行政强制的设定。尚未制定法律，且属于国务院行政管理职权事项的，行政法规可以设定除限制公民人身自由、冻结存款、汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施。尚未制定法律、行政法规，且属于地方性事务的，地方性法规可以设定查封场所、设施或者财物、扣押财物的行政强制措施。法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。所以选项A、B、D错误。行政强制执行由法律设定。所以选项C正确。