2024年cpa税法新教材百度云（注会税法直播班视频讲义下载）

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课程目录：

011-第一章 税法概念、税法原则.mp4

022-第一章税法要素.mp4

033-第一章税收立法权mp4

04 4-第一章 税收收入划分、权利和义务.mp4

051-第二章 增值税征税范围(-) .mp4

062-第二章增值税征税范围(二) .mp4

073-第二章 增值税征税范围 (三) .mp4

08 4-第二章 纳税义务人、税率.mp4

095-第二章一般计税方法应纳税额的计算.mp4

106-第二章 一般计税方法应纳税额的计算(二).mp4

11 7-第二章 一般计税方法应纳税额的计算 (三).mp4

128-第二章一般计税方法应纳税额的计算(四).mp4

139-第二章 加计抵减、留抵退税.mp4

14 10-第二章 简易计税方法.mp4

15 11-第二章 简易计税方法、特定应税行为.mp4

1612-第二章特定应税行为.mp4

17 13-第二章 进口环节增值税的征收、税收优惠 (一) .mp4

18 14-第二章 税收优惠 (二) .mp4

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部分知识点展示

第一节 征税范围

增值税的基本征税范围包括在境内发生应税销售行为以及进口货物等。

一、征税范围的一般规定（★★）

1.销售或者进口货物

货物指有形动产，包括电力、热力和气体在内。

2.销售劳务

销售劳务也可称为提供劳务，指纳税人提供的加工、修理修配劳务。

（1）加工，指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要

求制造货物并收取加工费的业务。

（2）修理修配，指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

提示：不包括单位或个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供劳务。

3.销售服务

销售服务、不动产和无形资产是“营改增”之后新纳入增值税征税范围

的内容。其中“销售服务”内容繁多，初次学习到这里时会遇到一些困难。

学习时，应了解七大类服务的基本范畴，对七大类服务内容有了基本认识

后，要有针对性地关注每一类服务中的特殊项目，这些特殊项目是在考试中

频繁出题的“坑”点。

原理详解

· 22 ·㋬⨖基䣙·税 法CPA

（1）交通运输服务（税率9%）。

具体项目 需重点关注的“特殊项目”

陆路运输服务 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理

费用（“份子钱”），按照“陆路运输服务”缴纳增值税

水路运输服务 水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

航空运输服务 航空运输的湿租业务，属于航空运输服务；

航天运输服务属于航空运输服务

管道运输服务 —

逾期票证收入 纳税人已售票但客户逾期未消费（未提供运输服务）取得的逾

期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税

其他“交通运输服

务”的特殊规定

①运输工具舱位承包业务：发包方以其向承包方收取的全部价

款和价外费用作为销售额；承包方以其向托运人收取的全部价

款和价外费用作为销售额；

②运输工具舱位互换业务：双方均以各自换出的运输工具舱位

的全部价款和价外费用为销售额；

③无运输工具承运业务：经营者以承运人身份收取的全部价款

和价外费用为销售额

交通运输服务中的“程租”“期租”“湿租”的含义。

（1）水路运输服务中的“程租”，指用配备操作人员的船舶完成某一特

定航次的运输任务并收取租赁费的业务；

（2）水路运输服务中的“期租”，指将配备有操作人员的船舶租给他人

一定期限并收取租赁费的业务；

（3）航空运输服务中的“湿租”，指将配备有机组人员的飞机租给他人

一定期限并收取租赁费的业务。

上述三项业务的特点都是配备人员（船舶操作人员、飞机机组人员），

配备人员的交通工具租赁业务应按照“交通运输服务”（税率9%）缴纳增

值税。

相对应的，不配备操作人员、机组人员的光租、干租，属于“有形动产

租赁服务”（税率13%）。