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讲义

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第四章企业投资、融资决策与集团资金管理

第01讲本章内容简要回顾

本章主要内容回顾

(一)项目投资决策

1.投资决策的步骤(教材P145，指南p137)

(1)企业内外部环境分析;

(2)识别投资机会，形成多个备选投资方案:

(3)估算投资方案的现金流量和各种评价指标;

(4)进行各项指标分析，综合评估后选择最优投资方案;

(5)严格投资过程管理，动态评估投资风险;

(6)评估投资效果，进行项目后评价。

2.投资项目的类别(教材P145，指南p137)

(1)一般分类:独立项目和互斥项目。

3.投资项目的决策评价方法及具体应用(教材P146，指南p137)

(1)常用的投资项目决策评价方法:回收期法、净现值法、内含报酬率法、现值指数法、会计收益

000

率法。

(2)投资决策方法的特殊应用

1不同规模的项目:扩大规模法。

2不同寿命期的项目:重置现金流量法和等额年金法。

4.投资项目现金流量的估计(教材P155，指南p142)

(1)现金流量的概念:现金流出量、现金流入量、现金净流量

(2)现金流量的估计1需要注意的问题:假设与分析的一致性、现金流量的不同形态、会计收益与现金流量(固定资产成本、非付现成本、净经营性营运资本变动、利息费用)。

2现金流量的相关性(即考虑增量现金流量):沉没成本、机会成本、分摊的间接费用、关联影响。3折旧与税收效应

营业现金流量=息税前利润X(1一企业所得税税率)十折旧

营业现金流量=收入X(1一企业所得税税率)一付现成本X(1一企业所得税税率)十折旧X企业所得税税率

5.投资项目的风险调整(教材P162，指南p144)

(1)投资项目风险的衡量:敏感性分析、情景分析、蒙特卡洛模拟、决策树法。

(2)投资项目风险的处置

1项目风险与公司风险。

2项目风险与净现值法:确定当量法和风险调整折现率法。

(二)私募股权投资决策