2025年税务师完整版5年真题3套模拟-题干+解析PDF电子版分享

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一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

（本题型建议用时50分钟）

1. 纳税义务人申报缴纳耕地占用税，其时限为自纳税义务发生之日起（ ）。

A. 15日内 B. 30日内 C. 1个月内 D. 60日内

2. 总分机构汇总纳税时，一个纳税年度内总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬

和资产总额数据与此后经过中国注册会计师确认的数据不一致时，正确的处理方法是（ ）。

A. 不作调整

B. 总机构及时向主管税务机关报告

C. 总机构根据中国注册会计师确认的数据予以调整

D. 和中国注册会计师再次核对

3. 内地居民张某是香港某公司的实际控制人，经常代表该公司签订合同。2021年1月代表该公司与内地企

业签订采购代理合同，不含税代理费600万元，分3年等额收取。不考虑其他税费，2021年内地企业支付

香港公司代理费的企业所得税处理，正确的是（ ）。

A. 张某已构成代理型常设机构，应自主申报缴纳企业所得税 50 万元

B. 香港公司在内地没有常设机构，内地企业无须履行代扣代缴义务

C. 内地企业应按照劳务报酬所得，代扣代缴张某应缴纳的个人所得税 20.08 万元

D. 香港公司取得来源于内地的收入，内地企业应代扣代缴企业所得税 6 万元

4. 2021年居民张某发生大病医药费21.5万元，其中医保报销12万元，其余均为医保目录范围内的个人自

付。张某大病医疗的税前扣除金额是（ ）万元。

A. 1.5 B. 6.5 C. 8 D. 9.5

5. 在境外书立而在境内使用应税凭证的境外单位，下列关于印花税的表述正确的是（ ）。

A. 无须缴纳印花税 B. 由企业自行申报缴纳印花税

C. 由交易对方企业代扣代缴印花税 D. 应当缴纳印花税

6. 居民个人陶某为自由职业者，2021年从中国境内取得不含税劳务报酬140 000元，从境外取得稿酬折合人

民币20 000元。陶某无专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除，不考虑境外所得已纳税款抵免，

2021年应缴纳个人所得税（ ）元。

A. 2 680 B. 3 800 C. 4 280 D. 9 800

7. 下列关于收入实现确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。

A. 接受捐赠收入，按实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

B. 权益性投资收益，按被投资方支付股息的日期确认收入的实现

C. 利息收入，按债权人实际收到利息的日期确认收入的实现

D. 租金收入，按承租人实际支付租金的日期确认收入的实现