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26年考前必做押题《押题密卷及答案及公式+模拟试卷》

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26年考前大成必做押题

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模拟试卷 (一)

案例分析题一 (本题 15 分 ， 考 核战略+投融资和集团资金管理)

雨虹公司属于建筑防水材料行业，系专注于高端基建与大型公共建筑防水市场，提供优质产品及一体

化专业服务公司 (以下简称“公司” ) , 在成立之初通过持续研发投入并形成独特的竞争优势，于 2012

年7月21 日在上海证券交易所挂牌上市。 2025年初，该公司召开X、 Y、 Z三个项目以及境外设立A公

司的投融资评审会。 有关人员发言要点如下：

(1) 防水材料事业部经理： X项目作为一个新型防水材料项目，初始投资额为5亿元。经测算，当项

目采用折现率为5%时，该项目净现值为2.4亿元，当项目采用折现率为7%时，该项目净现值为1.5亿元；

当项目采用折现率为10%时，该项目净现值为-0.5亿元； 当折现率为11%时，项目净现值为-1.5亿元。

(2) 施工服务事业部经理： Y项目为一个地下综合管廊项目。 该项目预计投资总额为20亿元 (在项

目开始时一次性投入) , 运营期结束后，该项目无偿转让给当地政府，净残值为0,专业机构评估该项目净

现值为0.04亿元。 施工投资部经理经过详细测算， 发现该项目前期市场调研时已支付中介机构咨询费0.05

亿元， 以及该项目发生的利息费用和已分摊的间接费用支出均没有在项目现金流量考虑， 因此，施工投资

部经理认为该项目应放弃投资。

(3) 投资部经理： 2025年 3月，公 司计划在越南设立独立经营的Z公司。 由于越南劳动力成本较低，

该公司的设立能够较好的利用当地低成本优势从事与制造业相关的防水材料的生产。 根据公司财务部按照

当地现金流测算，该独立经营公司投资项目内含报酬率大于项目使用的资本成本，这笔投资能够为雨虹公

司股东创造价值回报。

(4) 财务部经理： 公司准备通过定向增发方式获取对外融资，拟准备通过定向增发， 计划以发行价格

不低于定价基准日前20个交易日公司股票收盘价格均价的80%发行股份。

(5) 财务总监： 公 司将最佳资本结构确定为资产负债率60%的常数不变。 如果实际资产负债率高于

最佳负债水平，在未受到破产的威胁的情况下，用留存收益或增发新股偿还债务，以降低资产负债率水平。

假定不考虑其他因素。

要 求：

1.根据背景资料，指出雨虹公司在建筑防水材料行业采用的经营战略类型 (写出细分类型) , 并说明

理由。 (2分)

2. 根据资料 (1) , 估算出X项目内含报酬率的最小可能范围及其依据。 (2分)

3.根据资料 (2) , 施工服务事业部经理的Y项目投资决策分析是否合理? 给出理由。 (3分)

4. 根据资料 (3) , 指出投资部经理关于Z公司的投资预测是否合理? 给出理由。 (3分)

5. 根据资料 (4) , 指出雨虹公司财务经理提及的定向增发股票的观点是否存在不当之处； 对存在不

当之处的， 简要说明理由。 (2分)

6.根据资料 (5) , 指出财务总监依据资本结构调整的管理框架，其表述是否存在有不妥之处? 如不

妥当，说明理由? (3分)